Как выжить малому бизнесу в ситуации «2К»?

 

как выжить

 

 Черепанова Т.Г

Черепанова Татьяна Геннадьевна

кандидат экономических наук, 

доцент кафедры экономики предприятий

   

Как выжить малому бизнесу в ситуации «2К»?

О мерах поддержки предпринимательства рассказывает Черепанова Татьяна Геннадьевна, к.э.н., эксперт в области финансового и налогового планирования, доцент кафедры экономики предприятий УрГЭУ

В сегодняшней ситуации Правительство РФ разработало беспрецедентные меры по поддержке малого и среднего бизнеса. Основные из них следующие:

  1. 1.Мораторий на банкротство.

В чем суть меры? Приостанавливается прием заявлений о банкротстве должника со стороны кредиторов. Также суды приостанавливают и производства по принятым делам, по которым процедура банкротства еще не начата. С должника снимается обязанность обращаться в суд при наличии признаков банкротства, но сохраняется право это сделать.

На кого распространяется мера? Организации и ИП, включённые в перечень наиболее пострадавших отраслей экономики. ФНС России разработала специальный сервис, с помощью которого можно узнать, относится ли налогоплательщик к числу лиц, в отношении которых введён мораторий на банкротство по заявлению кредиторов.

Что мораторий даст предпринимателю? С момента введения моратория: должнику не начисляется неустойка и санкции за просрочку платежей, приостанавливается исполнительное производство по имущественным взысканиям; если ранее был наложен арест на имущество, он не снимается, но вводится запрет на взыскание заложенного имущества; если должник самостоятельно подал на банкротство во время действия моратория – упрощается заключение мирового соглашения, то есть для его заключения будет достаточно большинства голосов присутствующих на общем собрании кредиторов.

  1. 2. Мораторий на проверки бизнеса.

В чем суть меры? Приостанавливается проведение выездных проверок субъектов малого и среднего предпринимательства. Автоматически на полгода продлеваются все лицензии и разрешения.

Какие проверки будут отменены? Практически все: Выездные проверки, начатые ранее; Выездные налоговые проверки; Проверки онлайн-касс; Контрольные соблюдения требований валютного законодательства и другие.

На кого распространяется мера? На всех налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков страховых взносов, плательщиков сборов).

На какой срок вводится мера? До 1 июня 2020 года.

  1. 3.Кредитные каникулы.

В чем суть кредитных каникул? Предприниматели могут получить отсрочку по кредиту на 6 месяцев, а также рассчитывать на снижение суммы отсроченной задолженности за счёт федеральных субсидий для банков, если кредитная организация участвует в программе Минэкономразвития РФ.

На кого распространяется мера? На субъекты МСП, работающие в наиболее пострадавших сферах: авиа- и автоперевозок; туризма; гостиничного бизнеса; общественного питания; культуры, развлечений и досуга (в том числе кинотеатры, музеи и зоопарки); физкультуры и спорта; конференций и выставок; бытовых услуг населению; стоматологической практики; дополнительного образования; розничной торговли непродовольственными товарами.

Когда можно воспользоваться отсрочкой? Каникулы продлятся с 1 апреля по 1 октября 2020 года.

Куда обращаться? Обращаться нужно в банк, выдавший кредит. Для этого достаточно позвонить, личного обращения не требуется.

В течение кредитных каникул не допускается: начисление неустойки (штрафа, пени); предъявление требования о досрочном исполнении обязательств; обращение взыскания на предмет залога или предмет ипотеки; обращение с требованием к поручителю; банк не имеет права попросить досрочно закрыть кредит, если вы исполняете все обязательства по уплате основного долга в соответствии с новым графиком.

Условия получения отсрочки: компания должна быть зарегистрирована в Едином реестре субъектов МСП; сфера деятельности компании должна попадать в перечень отраслей, наиболее пострадавших от распространения коронавируса; компания не должна проходить процедуру банкротства; индивидуальный предприниматель не должен прекратить деятельность в качестве ИП.

Есть ли особенности кредитных каникул для индивидуальных предпринимателей? Да, есть. Индивидуальный предприниматель может выбрать один из вариантов: либо получить право на льготный период по тем же правилам, что и граждане, либо, если его деятельность относится к перечню отраслей, наиболее пострадавших в результате пандемии, обратиться за отсрочкой по тем же правилам, что и малый и средний бизнес. При этом он не сможет воспользоваться обоими вариантами реструктуризации одновременно. Индивидуальный предприниматель может просить на льготный период либо полное приостановление платежей, либо уменьшение их размера до посильного уровня. Банк обязан принять от ИП заявление об установлении льготного периода по телефону (который известен кредитуемому) или онлайн.

Если ИП хочет получить отсрочку по правилам для МСП из пострадавших отраслей, он также может обратиться в банк (лично или по телефону) за кредитными каникулами на срок до 6 месяцев, но его сфера деятельности должна обязательно относиться к отраслям, пострадавшим от распространения вируса.

4. Беспроцентные кредиты на зарплату.

В чем суть меры? Малые и микропредприятия из наиболее пострадавших отраслей (список тут: rmsp.nalog.ru) могут взять в банке беспроцентный кредит на шесть месяцев для выплаты зарплаты сотрудникам.

Каковы условия получения кредита? Компания должна быть включена в реестр МСП, вести деятельность не менее 1 года. Необходимо, чтобы предприятие не находилось под процедурой банкротства, а его владельцы хотя бы раз уплачивали налоги. Обязательным условием является сохранение численности сотрудников на весь период кредитования или сокращение персонала не более чем на 10% в месяц.

Размер и срок кредита не ограничены? Ограничены. Максимальный размер кредита определяется как число сотрудников х МРОТ х 6 месяцев. А срок - до 1 года.

Какие банки выдают такие кредиты? Первыми такие кредиты начали выдавать Сбербанк и ВТБ. С 8 апреля выдачу малому бизнесу кредитов на зарплаты под 0% годовых начинают также МСП-банк, Промсвязьбанк, Газпромбанк, Альфа-банк, Открытие. В настоящее время Минэкономразвития проводит дополнительный отбор банков на получение субсидии.

Для получения кредита вы можете обратиться в любой из перечисленных выше банков. В правилах, утверждённых Правительством, отсутствует требование о необходимости получать заёмные средства только в банке, где у потенциального заёмщика имеется зарплатный проект.

Когда нужно будет вернуть деньги? По окончании кредитного договора или с 1 октября 2020 года – в соответствии с графиком. Банки также могут предложить продлить срок кредитования - но уже под 4%.

  1. 5.Снижение страховых взносов.
  2. 6.Налоговые каникулы.

Кому и на сколько снизят взносы? Для организаций и ИП, включённых в Единый реестр МСП, совокупный объем страховых взносов снижается с 30% до 15%. Ставка взносов в ПФР составит 10%, в ФОМС — 5%. Взносы в ФСС (по нетрудоспособности и материнству) не уплачиваются.

Это касается всех зарплат? Сниженные страховые взносы применяются для части зарплат, превышающей МРОТ. В 2020 году он в России составляет 12130 рублей.

Снижение будет действовать только на время эпидемии? По закону, с 1 апреля и до конца 2020 года. Возможно, срок действия меры будет увеличен.

В чем суть налоговых каникул? Речь идет об отсрочке уплаты практически всех налогов для компаний из десяти наиболее пострадавших от эпидемии отраслей и части налогов для всех остальных предпринимателей.

Я — малый предприниматель. По каким налогам и на какой срок я могу получить отсрочку?

Для компаний, включенных в реестр МСП и ведущих деятельность в пострадавших отраслях, действуют следующие отсрочки:

  • На 6 месяцев продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, а также налоги (авансовые платежи по налогам) за март и I квартал 2020 года. Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится.
  • На 4 месяца продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года.
  • До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года.
  • До 30 декабря 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
  • На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).
  • На 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года;
  • На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за июнь-июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.
  • На 3 месяца продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год и продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года и на полугодие (II квартал) 2020 года;
  • До 30 июля 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года;
  • До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
  • На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).

Для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:

Для организаций и ИП, не включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:

Когда отсрочка закончится, мне придется выплатить всю задолженность сразу? Нет, образовавшуюся задолженность можно будет реструктурировать и гасить равными долями в течение года.

Как получить льготу? До 1 декабря 2020 года подать заявление и обязательство по отсрочке в налоговый орган по месту нахождения организации.

ФНС России запустила сервис по проверке возможности получения отсрочки в связи с коронавирусом. С помощью сервиса налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Для проверки достаточно ввести всего один реквизит – ИНН или ОГРН. При положительном ответе пользователю будут даны ссылки на заявление об отсрочке (рассрочке) и на обязательство соблюдения условий отсрочки.

  1. 7.Отсрочка арендных платежей.

На какие виды имущества распространяется отсрочка? Отсрочка по уплате арендных платежей распространяется на государственное, муниципальное и частное имущество (за исключением жилых помещений).

На какой срок предоставляется отсрочка? До 1 октября 2020 года, начиная с даты введения в регионе режима повышенной готовности или ЧС.

Кто может воспользоваться отсрочкой? Организации и ИП, осуществляющие деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции.

Требования к условиям и срокам отсрочки, утвержденные Правительством:

  • Оплатить отсроченную задолженность арендаторы смогут в течение 2 лет, то есть в период с 1 января 2021 года по 1 января 2023 года (поэтапно, не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает половину ежемесячной платы по договору аренды).
  • Владельцу недвижимости запрещено вводить дополнительные платежи в связи с предоставлением отсрочки и применять к арендатору штрафы или другие меры ответственности за несоблюдение порядка и сроков оплаты.
  • Также арендодателям рекомендовано снизить размер арендной платы по соглашению с арендатором. Например, если предприниматель арендует помещение под салон красоты, но не принимает в нем клиентов из-за мер, введенных для предотвращения распространения коронавируса.

На что не распространяется отсрочка? Отсрочка не предоставляется на оплату коммунальных услуг и расходов за содержание арендуемого имущества, если такие платежи включены в арендную плату (за исключением тех случаев, когда в период действия режима повышенной готовности или ЧС арендодатель сам освобождается от оплаты этих услуг и несения таких расходов).

Как мотивируют арендодателей? Правительство рекомендовало руководителям региональных органов власти и органам местного самоуправления простимулировать арендодателей и снизить для них уплату налога на имущество, земельного налога, арендной платы за землю.

Что делать, если арендодатель отказывается пересматривать условия договора? В случае отказа арендодателя исполнить указанные выше требования арендатор вправе обратиться в суд.

Как оформить отсрочку? На государственное имущество: Росимущество после обращения предпринимателей заключает с ними дополнительное соглашение, которое предусматривает перенос выплат.